华体会app官网_对建筑业差异征收增值税必须明确五个问题!

本文摘要:

本文来源:郝老师谈会计。

本文来源:郝老师谈会计。

建筑业差额征收增值税适用于一般应税项目吗?

回复:

我不能。

问题一

自2019年10月1日起实施。

场景2

问题2

建筑行业差异征收增值税处罚中如何体现差额缴纳?

回复:

让我列举几个条目供参考:

第一步:总包商与业主结清工程款并向业主全额开具增值税发票时,账务处罚如下:

参考文献2:

(2)2016年5月1日后从分包商处取得并开具的增值税发票,注明施工服务发生的县(市、区)及项目名称。

以上建筑营业税发票可作为2016年6月30日前预缴税金的抵扣凭证。

参考文献1:

分包可以通过发票的方式扣除。

如专业工程分包合同,其材料和劳务可凭票扣除。不需要向税务局备案就可以很容易地计算税收。

回复:

第三步总承包商支付分包商的工程款,总承包商收到分包商开具的增值税发票时,会计处罚如下:

借方:应付账款——分包商

贷款:银行存款

同时

预缴税金=(总价和额外费用-已付分款) (1.9%) 2%

信用:——工程建设合同成本(分包成本)[分包金额(1 3%)3%]

《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》号的通知》(国税发〔2016〕17号)第五条对纳税人跨县(市、区)提供建设服务进行了界定,并按照以下公式提前计算应纳税额:

根据《财政部关于印发《增值税会计处置惩罚划定》号的通知》(财税[2016]22号),企业发生的相关成本费用,按照现行增值税制度进行划定。允许扣除销售发生的成本费用时,应付账款、应付票据、银行存款等科目按照应付或实际支付的金额,从“工程建设”科目中借记。

当取得符合增值税抵扣凭证并发生纳税义务时,借记“应交税金——易计税”科目,按允许抵扣税额贷记“工程建设”科目。

问题3

建筑业差价征收增值税的分包支付中的材料金额可以计算吗?

回复:

可以。

《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》号的通知》(国税发〔2016〕17号)第五条对纳税人跨县(市、区)提供建设服务进行了界定,并按照以下公式提前计算应纳税额:

可以在预付款中,无论项目是一般征税还是轻松征税,差额都可以提前支付。

但返回机构所在地时,一般应税项目需全额征税。

七、关于建筑劳务分包扣除纳税人提供的建筑劳务的差额,根据划定允许从总价中扣除,分包价格是指分包人的总价和价款。

《关于《国家税务总局关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告》解释第7条:

根据上述划定,纳税人应从取得的总价和额外费用中扣除分款,并取得符合执法、行政法和国家税务总局划定的有效证件,否则不予扣除。

上述文件指:

参考:

回复:

问题5

《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》号的通知》(国税发〔2016〕17号)第五条对纳税人跨县(市、区)提供建设服务进行了界定,并按照以下公式提前计算应纳税额:

参考:

(1)保留《修建工程施工许可证》或为旧建设项目提供建设服务的建设合同;

借款:应交税金33,354,很好计算【分包金额 (1.3%) 3%】

第二步:总承包和分包结算。当工程款项未支付给分包商且分包商未能向总承包商开具增值税发票时

1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,从总价和所得价款中扣除分包付款后的余额,按照2%的扣缴率计算。

问题4

只有在易于计税的情况下,才能享受差别纳税政策。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定,提供建筑服务的纳税人适用简易计税方法,从总价和价外费用中扣除分付款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。

国家税务总局

局关于公布《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》的通告(国家税务总局通告2016年第17号)第六条划定:

(三)国家税务总局划定的其他凭证。

修建业预缴增值税是不是一般计税和浅易计税都是差额预缴?

七、关于修建服务分包款差额扣除纳税人提供特定修建服务可根据现行政策划定以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。

总包方支付的分包款是打包支出的观点即其中既包罗货物价款也包罗修建服务价款。因此《通告》明确纳税人提供修建服务根据划定允许从取得的全部价款和价外用度中扣除的分包款是指支付给分包方的全部价款和价外用度。

2.一般纳税人跨县(市、区)提供修建服务适用浅易计税方法的以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额根据3%的预征率盘算应预缴税款。

(二)为甲供工程提供的修建服务、以清包工方式提供的修建服务留存修建工程承包条约。

应交税费——浅易计税

回复:

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